Der Cash Flow bezeichnet die Differenz, die sich aus Einzahlungen und Auszahlungen innerhalb einer zeitlich festgelegten Periode ergibt. Der Cash Flow ist in diesem Zusammenhang die festgelegte Maßgröße, die für den leistungswirtschaftlich erarbeiteten Zahlungsüberschuss gesetzt wird. Der Cash Flow kann auf zwei Weisen, nämlich direkt durch die Finanzrechnung oder aber indirekt, und dann aus dem Jahresabschluss heraus, ermittelt werden. Der Cash Flow zeigt auf, in welchem Rahmen innerhalb des Betrachtungszeitraumes die aktuelle Betriebstätigkeit Einnahmeüberschüsse erwirtschaftet. Der Cash Flow ist somit sowohl Finanz- als auch Erfolgsindikator und zeigt dabei auf, innerhalb welcher Bereiche das Unternehmen oder aber auch ein Unternehmensbereich durch eigene Kraft die Möglichkeit hat, finanzielle Mittel zu erwirtschaften.
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